Са приближавањем 2026. године, власници кућа у Шпанији имају додатну прилику да уштеде на пореским пријавама користећи одбитке везане за побољшања енергетске ефикасности. Влада је одлучила да прошири пакет пореских олакшица које омогућавају онима који спроводе реновирања како би смањили потрошњу енергије у својим домовима да значајно смање свој рачун за порез на доходак грађана.
Ово продужење, одобрено крајем године и већ објављено у Службеном гласнику (BOE), отвара врата пакету пореских олакшица . Мера је део стратегије за модернизацију стамбеног фонда и промоцију одрживости, а истовремено нуди олакшање многим породицама које разматрају реновирање кућа.
Правни оквир и рокови за примену одбитка
Правни оквир за ове пореске олакшице утврђен је Краљевским декретом-законом 16/2025 , којим се утврђује продужење одбитака за побољшања енергетске ефикасности у порезу на доходак грађана (IRPF). Текст појашњава да се важење ових пореских олакшица, које је првобитно завршено 31. децембра 2025. године, продужава до краја 2026. године за појединачне куће и до 2027. године за целе стамбене зграде.
У пракси, то значи да ће износи плаћени за реновирање кућа (примарних резиденција или некретнина за изнајмљивање) до 31. децембра 2026. године бити подобни за пореске одбитке, под условом да су испуњени услови утврђени Законом о порезу на доходак грађана. За реновирање целих стамбених зграда, рок се продужава за годину дана, до 31. децембра 2027. године.
Постоји један посебно важан датум: коначни енергетски сертификат, у случају индивидуалних реновирања кућа, мора бити издат пре 1. јануара 2027. За реновирање стамбених зграда, сертификат након изградње мора бити издат пре 1. јануара 2028. Уколико се овај рок пропусти, губи се право на захтев за одбитак.
Ови датуми обележавају порески календар за многе пореске обвезнике који, ако желе да остваре одбитак, морају унапред да организују реновирање и обраду енергетских сертификата . Само спровођење реновирања није довољно: сва документација мора бити правилно издата и поднета на време.
Шта се сматра пројектом енергетске рехабилитације?
Не свака акција испуњава услове да реформа утиче на порез на доходак грађана. Прописи дефинишу побољшања енергетске ефикасности као она која смањују потрошњу необновљиве примарне енергије зграде за најмање 30% или која јој омогућавају да постигне енергетски разред „А“ или „Б“ на званичној скали. На најосновнијим нивоима одбитка, разматра се и рад који смањује потражњу за грејањем и хлађењем за 7%.
У пракси, ова врста акција укључује реновирања као што су замена прозора моделима са бољом изолацијом, побољшање омотача зграде, замена опреме ефикаснијим моделима или радови на фасади и крову , под условом да се резултат претвара у потребно побољшање индикатора енергетских перформанси. Акције које укључују инсталације које користе фосилна горива, као што су нови котлови на гас или нафту, изричито су искључене.
Да би доказао да радови испуњавају услове, власник мора имати два сертификата о енергетској ефикасности за некретнину : један издат пре почетка радова (важећи ако је издат највише две године пре почетка радова) и други касније, након завршетка реновирања, потписан од стране компетентног техничара.
Ова два сертификата омогућавају поређење енергетских перформанси некретнине пре и после реновирања и служе као доказ Пореској управи да је постигнуто потребно смањење потрошње енергије или побољшање енергетске оцене . Без ове документације, одбитак се не може применити, чак и ако су извршена значајна улагања.
Ко може имати користи: врсте становања и порески обвезници
Одбици су првенствено намењени појединцима који плаћају порез на доходак и поседују своје главно пребивалиште или некретнине за издавање . Прописи се односе и на некретнине које још нису издате у закуп, али „чекају“ издавање, под условом да се на крају ставе на тржиште у предвиђеним роковима.
У случају стамбених зграда, подстицај је намењен удружењима власника кућа или власницима стамбених јединица које спроводе свеобухватне пројекте енергетске ефикасности реновирања. Сваки власник, на основу свог удела у згради, може да примени свој сразмерни део инвестиције као основу за одбитак у својој пореској пријави.
Овај приступ омогућава и онима који индивидуално реновирају кућу и онима који учествују у доприносу заједнице да приступе одбитцима који могу достићи и до 3.000 евра годишње. За многе старије зграде, посебно у урбаним подручјима са великом концентрацијом високих стамбених зграда, енергетски ефикасне реновације могу представљати значајну укупну финансијску корист.
Такође је вредно запамтити да државни порески одбици могу коегзистирати са директном јавном помоћи из програма рехабилитације , иако се све примљене субвенције морају одбити од опорезивог прихода у сврху пореза на доходак грађана. Другим речима, пореске власти не дозвољавају одбитке за трошкове који су већ у потпуности или делимично покривени јавним средствима.
Колико новца се може одбити: три нивоа помоћи
Шема коју је одобрила Влада не успоставља јединствени одбитак, већ вишестепени систем заснован на енергетском утицају радова и врсти зграде. Износ од 3.000 евра појављује се као годишњи лимит и на средњем нивоу за куће и на вишем нивоу за зграде, иако се метод за достизање тог износа разликује у сваком случају.
Прво, постоји основни ниво, који омогућава одбитак до 1.000 евра . Ово се примењује када се изврше мања побољшања дома која смањују потражњу за грејањем и хлађењем за најмање 7%. На овом нивоу, порески обвезници могу одбити 20% плаћених износа од своје пореске пријаве, са максималним годишњим одбитком од 5.000 евра. Практични резултат је максимални одбитак од 1.000 евра на пореској пријави.
Други ниво је најзначајнији у смислу директног утицаја, јер је средњи ниво . Овај средњи ниво је резервисан за веће пројекте који постижу смањење потрошње необновљиве примарне енергије за најмање 30% или који побољшавају енергетски разред зграде на „А“ или „Б“. У овом случају, одбитак се повећава на 40% од плаћеног износа, са максималном годишњом основом од 7.500 евра; отуда и ограничење уштеде од 3.000 евра.
Коначно, ту је и највиши ниво, усмерен на енергетски ефикасне реновирања у целим стамбеним зградама . У овом случају, када радови на објекту постигну смањење потрошње необновљиве примарне енергије за 30% или достигну енергетски разред „А“ или „Б“, сваки власник може да одбије 60% своје инвестиције, израчунато према свом уделу у згради. Максимални годишњи одбитак је 5.000 евра по пореском обвезнику, тако да је максимални годишњи одбитак поново 3.000 евра.
Јединствена карактеристика овог последњег нивоа је то што омогућава пренос било ког вишка износа који се не може одбити у наредне године за највише четири додатне пореске године . Ако инвестиција власника пређе годишњи праг од 5.000 евра, може наставити да примењује преостали износ у својим пореским пријавама за наредне године, до максималног акумулираног износа од 15.000 евра. У бројчаном смислу, ово омогућава укупан одбитак до 9.000 евра (60% од 15.000 евра) распоређен на неколико година.
Практичан пример одбитка од 3.000 евра пореза на доходак
Да бисмо разумели прави обим ових бројки, размотримо случај власника куће који учествује у енергетски ефикасној реновацији своје зграде током 2026. године. Претпоставимо да заједница предузима пројекат реновирања фасаде и побољшања изолације, што се за овог конкретног станара претвара у посебну процену од 5.000 евра, у складу са њиховим учешћем.
Ако радови постигну потребно побољшање енергетске ефикасности (смањење потрошње необновљиве примарне енергије за најмање 30% или надоградња на енергетски разред „А“ или „Б“) и ово побољшање је сходно томе сертификовано, власник може да захтева одбитак од 60% на 5.000 евра у својој пореској пријави . Ово резултира директним попустом од 3.000 евра на њихову укупну пореску обавезу, под условом да имају довољно пореза да покрију одбитак.
Уколико би исти порески обвезник имао већи трошак, на пример, 12.000 евра, у првој години би могао да захтева само годишњи лимит од 5.000 евра као основу за одбитак. Преосталих 7.000 евра би се пренело и примењивало током наредне четири године , док се не достигне максимална акумулирана основица од 15.000 евра. На овај начин би постепено захтевали одбитке док не би постигли укупну уштеду од 9.000 евра током неколико година.
За реновирање појединачних кућа, систем функционише слично, али са различитим процентима и максималним износима. Власник куће који уложи 7.500 евра у побољшања која значајно побољшавају енергетску ефикасност њиховог дома и достижу средњи ниво може одбити 40% тог износа , што се преводи као одбитак од 3.000 евра који означава горњу границу овог пореског разреда.
Услови плаћања и подобност за помоћ
Једно од најзагонетнијих питања је начин плаћања. Ситна слова у Службеном гласнику (BOE) су јасна: износи плаћени у готовини не испуњавају услове за одбитак . Да би се радови узели у обзир за потребе пореза на доходак, сва плаћања компанијама за реновирање, инсталатерима и техничарима који издају сертификате морају бити извршена кредитном или дебитном картицом, банковним трансфером, чеком на име примаоца плаћања или уплатом на банковни рачун.
Штавише, приликом израчунавања основице за одбитак, све јавне субвенције које порески обвезник прими за исте радове морају се одузети . На пример, ако се директна помоћ прими из регионалног или националног програма рехабилитације, тај износ се одбија од инвестиције у сврху пореза на доходак. Порески органи на тај начин имају за циљ да спрече да исти трошак добије двоструку јавну корист.
Такође је кључно разумети да су различити одбици за енергетску ефикасност међусобно искључиви за исти пројекат . Другим речима, основни и средњи нивои не могу се истовремено применити на исти рад. Порески обвезник мора класификовати реновирање у одговарајући порески разред и захтевати само одбитак повезан са тим нивоом.
Поред свега овога, трошкови инсталирања котлова или опреме која ради на фосилна горива , као што су гас или лож уље, сада су забрањени као одбитни трошак. Филозофија подстицаја је да награди инвестиције које заиста смањују утицај на животну средину и потрошњу енергије, па отуда и строги прописи у вези са овом врстом опреме.
Формални захтеви и документација коју треба чувати
Поред врсте посла или износа, примена одбитка у великој мери зависи од тога да ли порески обвезник савесно поштује формалне захтеве . Пореска управа може у било ком тренутку захтевати пратећу документацију која доказује и стварност инвестиције и постигнуто побољшање енергетске ефикасности.
Документа која треба чувати укључују комплетне фактуре од компанија за реновирање, инсталатера и техничара, банковне изводе који приказују плаћања и сертификате о енергетској ефикасности пре и после радова. Општа препорука је да се ова документација чува најмање четири године од краја периода добровољног подношења пореске пријаве, јер је то период током којег Пореска управа може да започне ревизије.
У случају инспекције, Пореска управа ће проверити да ли радови испуњавају утврђене техничке спецификације, да ли су плаћања извршена прихваћеним методама и да ли датуми на потврдама и фактурама одговарају законским роковима . Свако неслагање може довести до губитка одбитка и обавезе враћања неправилно потражених износа, заједно са одговарајућим доплатама и каматама.
Из тог разлога, многи порески саветници препоручују да се власник, пре почетка реновирања одређеног износа, консултује са стручњаком или детаљно прегледа прописе како би био јасан које радње му дају право на одбитак, у који разред спадају и како их треба правилно документовати.
Читав овај скуп мера чини одбитке за енергетску ефикасност релевантним алатом за оне који размишљају о реновирању свог дома или зграде: ако се правилно користе, омогућавају вам да смањите порез на доходак до 3.000 евра годишње, а у неким случајевима и да акумулирате до 9.000 евра пореских уштеда током неколико година, уз побољшање удобности дома, повећање вредности некретнине и смањење потрошње енергије у контексту високих цена енергије.
