Приликом осмишљавања планова подстицаја за виши менаџмент компаније, животно осигурање повезано са јединицама постало је фундаментални елемент. Није само ствар додавања „пакета“ осигурања инвестиционом фонду, већ коришћења софистицираног правног алата који омогућава управљање... тачан тренутак када настаје пореска обавеза менаџера или професионалног партнера.
Најпривлачнији аспект овог модела је то што не нуди магичну пореску предност, већ омогућава да се пореско оптерећење усклади са економском стварношћу. Једноставно речено, то значи да извршна власт не мора да плаћа порезе на новац којем још увек не може да приступи, што јој омогућава да... Опорезивање треба да буде усклађено са стварним уживањем накнаде.
Како функционише одлагање пореза
Тајна овог система лежи у разлици између пуког економског очекивања и поседовања одређеног права на исплату. Док компанија, која делује као осигураник, задржава моћ да одлучује о полиси (као што је промена корисника или откуп средстава), извршна власт нема пуно власништво над капиталом. Стога, Плаћање премија не покреће опорезивање. непосредни утицај на приход радника.
Ако компанија задржи ефективна овлашћења, као што је могућност да откаже осигурање ако руководилац не испуни одређене циљеве задржавања запослених или клаузуле о забрани конкуренције, суочавамо се са ситуацијом правне несигурности. Све док закон остане неизвестан, опорезиви приход се не појављујеспречавајући корисника да плаћа порез на капитал који би и даље могао бити изгубљен.
Када се договорени услови коначно испуне и компанија се одрекне финансијске контроле, тада се право консолидује. У том тачном тренутку, износ постаје опорезиви релевантни приходкоји ће се опорезовати према профилу субјекта: као приход од запослења за администраторе или као економска активност за партнере.
Регулаторни аспекти и порез на доходак грађана
Да би се разумео правни оквир, мора се погледати члан 14.2х Закона 35/2006 о порезу на доходак грађана (IRPF). Као опште правило, животно осигурање се не опорезује док се не откупи, али полисе повезане са јединицама имају једну посебност: ако осигураник преузме инвестициони ризик, требало би да годишње плаћа порез на разлику у вредности полисе. Међутим, постоје кључни изузеци за одржавање одлагања.
- Ако осигураник не може једнострано да промени инвестиције (на пример, ако осигурање улаже у један затворени производ).
- Ако је менаџмент ограничен на избор између једног листа унапред дефинисаних корпи имовине од стране осигуравача на основу објективних критеријума.
Велика већина ових производа у Шпанији је дизајнирана да потпадне под ове изузетке, што омогућава очување пореских уштеда до откупа. У том тренутку, капитални добитак се опорезује као повраћај инвестиције на основу штедње. Ако се врше делимична повлачења, примењује се ФИФО метода, при чему се прво повлаче најстарије премије.
Међународна мобилност и уговорна архитектура
Овај алат посебно блиста када се руководиоци селе између земаља. Контрола над временом консолидације права омогућава оптимизовати пореску надлежност применљиво. Није исто ако приход настаје док је руководилац резидент Шпаније као када је већ опорезован као нерезидент или према посебном споразуму о избегавању двоструког опорезивања.
Да би се спречило да се све ово распадне, прецизна уговорна „операција“ је од виталног значаја. Уговор мора јасно да наведе ко је осигураник и под којим тачним условима се губи економска контрола. прецизна координација између политике и уговора са вишим руководством То је оно што гарантује да Пореска агенција неће довести у питање структуру.
Став Врховног суда о порезу на богатство
Врховни суд је недавно решио спор о томе да ли ове полисе осигурања треба да подлежу порезу на богатство када не постоји право на откуп. Неке претходне пресуде сугерисале су да, чак и ако откуп није могућ, вредност имовине и даље постоји. Међутим, Врховни суд је утврдио да ако полиса не признаје право на откуп, нема пореза на ИП према првобитном тексту закона до 2020. године.
Врховни суд је тврдио да је полиса осигурања повезана са јединицом, пре свега, уговор о животном осигурању, без обзира на њен значајан део штедње. Од 2021. године правило се променило и сада се израчунава на основу математичка резерва Ако не постоји право на потпуни откуп, прописе треба прилагодити стварности ових производа.
Добро структурирани план повезан са јединицама омогућава да капитал додељен компензацији настави да расте без терета раног опорезивања, претварајући време у економског савезника. Ова техника планирања, у комбинацији са ригорозном анализом пореског резидентства и прописа о порезу на доходак грађана, трансформише једноставну накнаду у стратегија задржавања талената високо ефикасан и правно безбедан.