Примите а обавештење о заплени пореза Застрашујуће је видети како пореске власти замрзавају ваш банковни рачун, плату или чак кућу. И то је нормално. Али подједнако важно као и разумевање зашто сте дошли у ту ситуацију, јесте и знати... Како могу да захтевам укидање ембарга? и које захтеве Администрација захтева за ослобађање те имовине.
У наредним редовима наћи ћете веома комплетан водич, објашњен приступачним језиком, о Шта је укидање пореског залога?, у којим случајевима се може захтевати, како функционише у пракси за компаније и појединце (укључујући утицај на обртни капитал), шта кажу Општи порески закон и Општи прописи о наплати пореза, који су уобичајени рокови и коју документацију ћете морати да припремите ако желите да повратите контролу над својом имовином.
Шта је порески залог и како се укида?
Ембарго је, једноставно речено, гарантна мера коју је усвојила Управа (Шпанска пореска агенција, социјално осигурање, регионалне или локалне пореске власти) или суд ради осигурања наплате дуга. У ту сврху наређује се следеће: задржавање робе, права или новчаних износа дужника: банковни рачуни, плате, пензије, некретнине, кредити према трећим лицима, возила итд.
Када заплену наложи Пореска управа, говоримо о порески залогОбично јој претходи фаза извршења: прво се дуг обавештава, одобрава се период добровољног плаћања, а ако се не плати или се не затражи одлагање или план плаћања на рате, Управа покреће поступак извршења и пристаје на заплену имовине након законског налога.
Укидање ембарга је супротан корак: подразумева да администрација или судски орган који га је наложио Укида залогу на тој имовини или правимаОд тог тренутка, дужник поново стиче слободну контролу над својим новцем, платом или имовином, а све постојеће пријаве о заплени у јавним евиденцијама се поништавају.
У пракси, укидање ограничења се дешава само када је испуњен један од услова наведених у прописима: споразум о плаћању, одлагању или плаћању на рате, грешка или неправилност у заплени, застаревању или немогућности заплене имовине, између осталих законски дефинисаних случајева.
Закон 58/2003, Општи закон о порезима (LGT) и Општи правилник о наплати пореза (RGR), одобрени Краљевским декретом 939/2005, су основна правила која регулишу и заплену и њено ослобађање. Чланови 167, 169, 170, 76 и 81-82 RGR-а садрже правила о томе како се спроводи заплена и када се мера укида.
Налог за заплену према Општем пореском закону
Пореске власти не могу произвољно одузимати имовину; закон утврђује редослед приоритета робе што се мора поштовати осим у оправданим околностима. Члан 169. ЗГТ-а утврђује да ће се, када дуг није обезбеђен, заплена извршити сразмерно дугованом износу и након налога усмереног на већа лакоћа имплементације и мања могућа штета за дужника.
Тај редослед, како је наведено у прописима, је следећи, почевши од најликвиднији:
- Цасх или стања на банковним рачунима отвореним у кредитним институцијама.
- Кредити, ефекти, обезбеђења и остварива права одмах или у кратком року.
- Плате, наднице и пензије обавезне стране, увек поштујући границе неодузимања.
- Својство, као што су куће, објекти или фарме.
- Камата, закупнина и профит било које врсте генерисане имовином дужника.
- Комерцијални или индустријски објекти, када је потребно достићи тај ниво утицаја.
- Племенити метали, фино камење, накит, златарски предмети и антиквитети.
- Покретна и полупокретна имовина, као што су возила или друга материјална имовина.
- Кредити, ефекти, обезбеђења и остварива права на дужи роккоје је теже претворити у брзу готовину.
Ова наредба није само правна формалност: она има директан утицај на начин укидања ембарга. То није исто што и блокирање од стране пореских власти. банковни рачун, који ће бити деблокиран чим дуг буде отплаћен, на којој је забележено заложно право на некретнини, што захтева додатне поступке у Регистру непокретности ради брисања тог заложног права.
Штавише, закон предвиђа постојање имовина која се не може запленити (на пример, одређене минималне зараде неопходне за живот или имовина која је по својој природи неповредива) и обавезује Управу да преиспита да ли трошкови поступка извршења превазилази вредност која би се предвидљиво добила, случај у коме је прикладно проценити укидање ембарга.
Када се утврди да је имовина изузета од заплене или да би заплена била неисплатива, порески органи морају прогласити укидање мере у вези са том конкретном имовином, како је предвиђено чланом 169.5 ЗГТ-а.
Када можете захтевати укидање пореског залога?
Укидање ембарга није аутоматско: мора бити испуњен један од следећих услова: посебне околности које закон дозвољаваМеђу најчешћим су плаћање, потписивање споразума о плаћању, откривање грешака или интервенција треће стране која поседује заплењену имовину.
Један од најчешћих сценарија је када дужник и поверилац (у овом случају, Пореска управа) Они постижу договор о одлагању или плаћању на рате.Ако се споразум испуни, извршење може бити потпуно или делимично обустављено и Управа Укида ембарго који више нису неопходни. да би се осигурала исплата.
Најдиректнија формула за постизање губитка тежине остаје пуна отплата дугаукључујући камату за закаснело плаћање и додатне трошкове. Чим се дуг сматра плаћеним, заплена губи сврху и Управа мора да је укине, поништавајући задржавања на рачунима, платама или имовини.
Укидање суспензије може се захтевати и наводећи суштинске или процедуралне грешке у управним радњамаНа пример, ако је дуг већ застао, ако је износ погрешно израчунат, ако обавештење није правилно достављено или ако је заплена имовине која је изузета од заплене. У тим случајевима, налог за заплену или налог за извршење мора се оспорити у року од законски рокови, обично један месец у управним поступцима или десет дана у случају одређених судских поступака.
Друга опција је прибегавање власништво треће странеОва бројка долази до изражаја када је заплењена имовина они заправо не припадају дужникувећ трећој страни (на пример, члану породице или другој компанији). Та трећа страна може да се обрати суду да докаже власништво и добије декларацију о укидању заложног права на њеној имовини.
Ако се, након пристанка на заплену, утврди да је предметна имовина изузета од заплене или да трошкови извршења прелазе оно што би се могло добити њеном продајом, околности Члан 169.5 ЗГТ-акоји такође захтевају укидање ембарга. Циљ је да се избегну несразмерне или економски апсурдне акције.
Укидање пореског залога: посебне ситуације и Закон о другој шанси
У области пореских заплена од стране Трезора, постоје сложенији случајеви, посебно када порески обвезник не може да отплати цео дуг нити приступ конвенционалном финансирању. Упркос томе, постоје опције за побољшање ситуације и, у неким случајевима, за постизање потпуног или делимичног уклањања препрека.
Класична опција је преговарање са Пореском управом план плаћања, одложено плаћање или план плаћања на ратеАко Шпанска пореска агенција (AEAT) то одобри и дужник се строго придржава рокова, могуће је то постићи. не треба уводити нове ембаргое нити укидати неке од постојећих.Међутим, то ће зависити од конкретне резолуције и степена ризика који Администрација перципира.
Када није могуће извршити плаћање одједном, неки људи прибегавају кредит за отплату дуга Пореској управитако да се заложно право укине и дуг пренесе на финансијску институцију. Традиционалне банке обично одбијају кредит онима чија је имовина већ заплењена, али постоје институције које су специјализоване за кредите са... хипотекарна гаранција на некретнини, што омогућава добијање ликвидности за намирење пореског дуга.
Постоје три сценарија у којима се укидање ембарга може размотрити без потребе за отплатом целог дуга: призната инсолвенцијадоказана административна грешка и застарелост дугаУ случају инсолвенције, у зависности од поступка стечаја или друге шансе, може се договорити отпис дуга, а са њим и нестанак повезаних заложних права.
ла лламада Леи де Сегунда Опортунидад Од 2015. године нуди механизам за појединце и самозапослене који се суочавају са озбиљном инсолвенцијом. Под одређеним условима, могуће је добити [решење/решење]. отпис дела или свих дуговаТо подразумева укидање ембарга који су гарантовали те обавезе, под условом да се надлежни орган у поступку с тим сагласи.
У свим овим случајевима, неопходно је имати специјализовани стручни саветијер су рокови, захтеви и ефекти сваке опције различити и погрешна процена може додатно закомпликовати економску и правну ситуацију дужника.
Обавезе компаније или платиоца у случају заплене и њеног укидања
Порески прописи не утичу само на главног дужника: тзв. задржавање или плаћање од стране треће странеОва трећа страна, која може бити компанија, финансијска институција или било која особа или ентитет који дугује плате, кредите или друге износе дужнику, добија извршни лист и мора сарађивати са властима.
Члан 170. ЗГТ-а захтева да свака радња заплене буде документована у формална процедурао чему се обавештава и порески обвезник и власник или старатељ имовине. Члан 76. Општег правилника о наплати указује да заплена мора да се испуни у својим строгим условима, без могућности да трећа страна сама измени примљена упутства.
У случају заплене кредита и заплене плата, надница и пензија, чланови 81 и 82 RGR-а прецизно наводе да, када платилац прими обавештење, је дужан да задржи и исплати износе док се износ дуга не покрије. Правило изричито наводи да ће, када се дуг покрије или када је то прикладно, агенција за наплату бити одговорна за Обавестите платиоца о завршетку задржавања.
Ово има веома јасну последицу: укидање ембарга производи последице само против треће стране која задржава порез. од тренутка када примите званичну комуникацију од Управе или судског органа који је издао меру. Није довољно да дужник представи потврда о ажурности или доказ о уплати; док не буде званичног обавештења, компанија је дужна да настави са задржавањем пореза.
Ако компанија престане да спроводи ембарго искључиво на основу докумената које је доставио дужник, ризикује да претрпи непоступање по дужној пажњиПоследица би могла бити заједничка одговорност платиоца за износе који нису задржани и исплаћени, што значи да би компанија могла бити приморана да плати у име запосленог или добављача.
Међутим, члан 162. ЗГТ-а успоставља општа обавеза сарадње са Пореском управом и омогућава агенту за задржавање пореза да је контактира како би затражио појашњење о валидности заплене. Заузврат, члан 86. Општег пореског закона признаје право оних који су подложни закону да добију информације и помоћТо значи да компанија може, а у многим случајевима и треба, да се консултује са Управом пре него што промени своје поступке у случају сумњиве заплене.
Укратко, све док нема званично обавештење о укидању издато од стране органа који је наложио меру, компанија или трећа страна која је извршилац плаћања мора да настави да врши задржавања предвиђена у поступку, чак и ако лице чија је имовина заплењена инсистира да је већ решило своју пореску ситуацију.
Поступак за подношење захтева Пореској управи за укидање налога за заплену
Када особа или компанија жели да натера пореске власти да укину залог, морају да следе посебан административни поступаккоји ће се незнатно разликовати у зависности од врсте дуга и имовине на коју се односи, али који, у суштини, прати неке уобичајене кораке.
Прво, препоручљиво је затражити административни досије или потврда о дугу Овај документ треба да детаљно наведе порекло дуга, тачне износе, доплате и камате, као и све предузете мере принудне надокнаде. Ово омогућава проверу да ли је поравнање исправно или да ли постоје разлози за подношење захтева или жалби.
Ако се открије да је дуг неправилан (на пример, зато што је застао, зато што је обрачун нетачан или зато што је дошло до грешке у обавештењу), могу се предузети одговарајуће правне мере. жалбе или економско-административне захтевеОпшти рок за ово је обично месец дана од обавештења о оспореном акту, а понекад се уз ове жалбе прилаже и захтев за суспензија или укидање ембарга док се ствар решава.
Када се потврди да је дуг валидан и да нема места за дискусију, следећи корак је споразум о отплати дуга или ратеУз доказ о плаћању или уз документ којим се потврђује одобрено одлагање, дужник може формално захтевати укидање ограничења.
Званични захтев за укидање укидања ... надлежна пореска агенција (државном, регионалном или локалном), било лично или електронски, описујући ембарго који се планира укинути и наводећи све пратећа документацијадоказ о плаћању, споразум о одлагању, повољна решења, доказ о административним грешкама или друга пратећа документација.
Када се захтев региструје, Администрација обрађује досије, прегледа документацију и доноси одлуку. Ако је захтев одобрен, наставља се са поништити обавештења о превентивној заплени Укидање ограничења мора бити саопштено погођеним трећим лицима (банкама, компанијама, регистрима итд.). У случају некретнина, биће потребно поднети налог за поништење заплене издата од стране Пореске управе у Регистру непокретности како би се задужење нестало из регистра.
Захтеви и документација за захтев за подизање
Поред пуне уплате или важећег споразума о одлагању, порески обвезник мора да испуни низ услова. објективне захтеве и обезбедите документацију што омогућава Управи да провери да ли заплену треба укинути. Иако може да варира у зависности од случаја, постоје одређени документи који су скоро увек присутни.
Први је захтев за укидање ембаргакоји се могу поднети коришћењем стандардизованих образаца (када су доступни) или путем писаног документа у којем се јасно наводе идентификациони подаци дужника, број предмета, опис заплене и разлог за захтев за њено укидање.
Уз тај захтев, а доказ о плаћању дугаизводи из банке, уплатнице, потврде о трансферу или било који други документ који доказује да је потраживани износ у потпуности плаћен, укључујући доплате и камате за закаснело плаћање.
У случајевима одлагања или плаћања на рате, копија споразума о одлагању или решење којим се то одобрава, заједно са потврдама о већ плаћеним накнадама. На овај начин, Администрација може да провери да Нема кршења распореда. и да је ризик под контролом.
Ако ембарго произилази из судски поступак или друго управно телоТакође може бити потребно да се достави обавештење о ослобађању које је издао тај суд или тело, што ће послужити као основа да AEAT или извршни ентитет наставе са поништавањем споредних или координисаних заплена исте имовине.
У одређеним случајевима, Администрација може захтевати додатна економска документацијакао што су банковни изводи, пореске пријаве, извештаји о приходима и расходима или финансијски извештаји, посебно када је захтев за укидање заснован на ситуацији несолвентности или на тврдњи да је заплена несразмерна.
Ако порески обвезник наводи грешке или неправилности, мора да достави докази који их доказујуКопије неисправних обавештења, документи који доказују да је дуг већ плаћен, потврде о застарелости или било које друге релевантне информације. Сваки случај има своје нијансе, па се генерално препоручује консултација са надлежним пореским органом или правним саветником како би се детаљно разумели захтеви.
Генерално, што је документација потпунија и јаснија, процес ће бити бржи и мање ће бити шансе да ће Управа захтевати исправке које продужавају процес.
Уобичајени рокови и времена за укидање ембарга
Прописи не утврђују јединствени и затворени рок Пореским органима ће бити потребно време да укину залог када се испуне неопходни услови. Стварно време ће зависити од неколико фактора: врсте залоге, брзине којом дужник реагује и обима посла у управи.
На пример, када ембарго падне на новац на банковним рачунимаОпшти прописи о наплати предвиђају рок од 20 календарских дана за добровољно плаћање од датума када је задржавање урађено; када се дуговани износ уплати и административно обради, деблокирање је обично релативно брзо, иако у пракси може проћи неколико недеља док финансијска институција не прими налог за његово укидање.
У захтевима за укидање ограничења на основу пуна плаћања или споразуми о одлагањуАко је случај јасан и документација исправна, уобичајени временски рокови могу се кретати од око 15 радних дана до неколико месеци, у зависности од броја случајева које обрађује пореска управа.
Када постоје нерешене жалбе или захтеви, трајање је знатно дуже, јер Управа мора прво решити суштину ствариУ овим случајевима, док се не донесе изричито решење, заплена обично остаје на снази, осим ако није договорено њено обустављање.
Код заплене непокретности, интерни административни рокови морају се додати времену које је потребно Регистар непокретности да изврши поништење Након што је налог поднет. У зависности од регистратуре и њеног обима посла, ово може потрајати још неколико дана или чак недеља.
Укратко, иако се нека истраживања могу обавити за неколико недеља, није неуобичајено да се поступак, од тренутка када се изврши плаћање или потпише уговор док се то не одрази у свим евиденцијама и свакодневној пракси, траје неколико месеци.
Трошкови и практични ефекти укидања ембарга
Укидање ембарга обично подразумева суочавање са главни трошкови дугаПрвобитни износ, камата за закаснело плаћање и трошкови извршења такође могу бити примењени. Међутим, могу постојати додатни трошкови повезани са поступком.
Међу овим додатним трошковима, истичу се следећи: пореске или правне саветничке накнадепосебно када је било потребно оспорити дуг, уложити жалбу на управне акте или се обратити судовима ради исправљања грешака или одбране власништва над одузетом имовином.
Ако је решење укључивало одлагање или плаћање на ратеТакође ћемо морати да узмемо у обзир камата остварена током периода отплатешто повећава укупне трошкове трансакције. Исто важи и ако је хипотекарни кредит коришћен за добијање ликвидности и плаћање пореза, јер то укључује накнаде и финансијске камате.
Понекад, процес регуларизације и подизања укључује спровођење исправке у званичним документимаУписи у регистар или нотарски поступци, који подразумевају сопствене трошкове. Иако могу изгледати безначајни, они представљају трошкове које треба узети у обзир при укупном обрачуну.
Упркос свему, укидање ембарга обично има веома позитиван утицај на финансијску ситуацију дужника: омогућава повратити нормалан приступ банковним рачунима, избегну даље губитке имовине, побољшају будући капацитет финансирања и значајно смање економски и лични стрес повезан са животом са заплењеном имовином.
Генерално гледано, регулисање ваше пореске ситуације и укидање заложних права доприноси побољшати квалитет животајер смањује неизвесност, олакшава економско планирање и омогућава вам да се фокусирате на личне или професионалне активности без сталне претње нових погубљења.
Све наведено показује да је добро разумевање шта је порески залог, како се одређује и под којим условима се може укинути кључно за доносите информисане одлуке и реагујте на времеРазумевање улоге Администрације, компанија које задржавају порез, рокова, документације и различитих правних путева (од плаћања до Закона о другој шанси) чини разлику између допуштања да се проблем погорша или суочавања са њим са простором за маневрисање и реалним опцијама за повратак финансијске нормалности.
