Одсуство а франшизни ПДВ програм за самозапослене раднике са нижим приходима То је постала једна од главних тачака спора између групе и шпанске владе. Док је овај систем годинама на снази у већини земаља Европске уније, у Шпанији је дебата и даље заглављена иза затворених врата.
Према прорачунима Националне федерације удружења самозапослених радника (ATA), не примењује ослобођење од ПДВ-а То представља милионе евра трошкова и изгубљеног времена за самозапослене професионалце сваке године. Организација је представила бројке и изнела питање у Брисел, уверена да је то подједнако проблем конкурентности колико и фискална правичност.
Шта је ПДВ франшиза и како функционише у Европи?
Такозвани Прималац франшизе са ПДВ-ом То је посебна шема предвиђена прописима ЕУ која омогућава малим предузећима да буду ослобођена уобичајених обавеза пореза на додату вредност када не прелазе одређени праг годишњег промета. У пракси, самозапослена лица која користе овај систем Не морају да обрачунавају, поравнавају или пријављују ПДВ у својим домаћим операцијама.
Овај механизам је намењен професионалцима и микропредузећима са малим прометом, за које су бирократски терет и трошкови повезани са управљањем ПДВ-ом посебно оптерећујући. У замену за ово поједностављење, Не могу одбити плаћени ПДВ у својим трошковима, али добијају на административној једноставности и ослобађају време које могу посветити својој активности.
Директива (ЕУ) 2020/285, којом се мења Директива 2006/112/ЕЗ, дозвољава државама чланицама да успоставе праг промета до 85.000 евра годишње испод којег се примењује ово изузеће. Свака земља је поставила свој лимит: неке се приближавају максимуму ЕУ, док су се друге определиле за скромније износе у зависности од своје економске структуре.
У земљама попут Француска или ИталијаСистем ПДВ франшизе је већ у потпуности имплементиран и широко се користи међу самозапосленима са ниским прометом. Примењује се и у другим земљама, као што су Немачка, Португал, Чешка и Данска. различити прагови, који се крећу од цифри близу 80.000 евра до знатно нижих износа, у распону од 6.000 или 15.000 евра.
Шпанија, једина земља ЕУ без франшизног система ПДВ-а
Кључна разлика, према АТА, је у томе што Шпанија је једина од двадесет седам која још није спровела општа шема ослобођења од ПДВ-а заснована на прагу промета. Закон 37/1992 о порезу на додату вредност не укључује овај концепт, иако је европска директива утврдила јасни рокови за транспозицију и имплементацију.
Брисел је прописао да државе чланице морају да одобре и објаве неопходна правила за прилагођавање свог законодавства пре КСНУМКС децембра КСНУМКС и применити нови режим од КСНУМКС Јануар КСНУМКСАТА тврди да ће, када тај датум дође, шпанска извршна власт нису предузете никакве мере да се овај систем уведе у унутрашњи поредак.
Министарство финансија, са своје стране, тврди да шпански порески оквир већ укључује посебне шеме ПДВ-а који ометају или ограничавају пуну примену франшизе како је наведено у директиви. Даље се тврди да, у свом тумачењу, европска регулатива не захтева аутоматску примену изузећа за домаћу продају, већ овлашћује државе чланице да то учине.
Као одговор на овај предлог, организација самозапослених сматра да одбијање Владе подразумева кршење обавеза заједнице и аномалија унутар јединственог тржишта, будући да су остале земље одлучиле да прилагоде своје законодавство како би увеле мање или више широк праг изузећа.
Колико самозапослених радника би имало користи у Шпанији?
Истраживачко одељење АТА проценило је потенцијални утицај имплементације франшизног ПДВ-а у Шпанији. Према њиховим прорачунима, око 770.000 самозапослених Могли би имати користи од режима ако би био омогућен под истим условима као што је дозвољено европским прописима.
Анализа се заснива на два основна критеријума која би служила као филтер. С једне стране, стручњаци са годишњи приход мањи од 85.000 евраМаксимални износ који је ЕУ одредила као ограничење промета за ослобађање од пореза. С друге стране, они који имају Обим ПДВ-а у вашим трошковима толико висок да би им у пракси било повољније да остану у општем режиму како би могли да га одбију.
Према АТА, ову групу би углавном чинили професионалци и мала предузећа Они са витким структурама и мало трошкова везаних за ПДВ који се могу одбити – консултанти, тренери, одређене личне услуге, интелектуалне активности или мала предузећа која фактуришу испод горе поменутог прага – имали би користи. За њих би административно поједностављење надмашило могућност поврата улазног пореза.
Генерално, федерација сматра да би број потенцијалних корисника представљао веома значајан део шпанске самозапослене радне снаге, али не би обухватио свих преко 3,4 милиона регистрованих самозапослених радника. Мера би, стога, била фокусирано на сегменте са најнижом наплатом.
Просечна уштеда по самозапосленом лицу: 660 евра годишње
Једна од кључних тачака дебате врти се око тога колико би сваки професионалац могао да уштеди у свом свакодневном раду ако би се активирало ослобођење од ПДВ-а. Прорачуни АТА указују на... Процењена индивидуална уштеда од 660 евра годишње по самозапосленом појединцу, што је резултат сабирања различитих ставки везаних за управљање порезима.
Прво, организација квантификује директне уштеде у трошковима управљања од око 25 евра месечно по особи, што је еквивалентно 300 евра годишњеОва цифра укључује трошкове као што су специфични софтверски програми за ПДВ, саветодавне накнаде повезане са припремом и подношењем периодичних пореских пријава, као и друге алате неопходне за испуњавање пореских обавеза.
Том износу се додаје вредност време проведено на административним задацима везано за ПДВ. ATA процењује да самозапослени професионалац у просеку троши око два сата месечно да прикупљате фактуре и карте, прегледате документацију, припремите поравнања и пошаљете их или однесете свом рачуновођи.
Узимајући конзервативну цену као референцу 15 евра по сатуТа два сата месечно представљају 360 евра годишње То је време које самозапослени радник не може да посвети ни свом послу нити свом одмору. Додато 300 евра директних трошкова, резултат је следећи. потенцијална уштеда од 660 евра годишње за сваког корисника франшизног програма.
АТА такође упозорава да су ове бројке додатак широј стварности: федерација процењује да сви самозапослени радници у Шпанији улажу више него 200 сати годишње у административним поступцима са различитим администрацијама, што би, примењено на исту сатницу, довело до неколико хиљада евра индиректних трошкова по особи и снажног укупног утицаја на целу групу.
Укупна штета за групу: више од 500 милиона евра годишње
Ако се процењене индивидуалне уштеде екстраполирају на 770.000 самозапослених што би, према ATA, могло да се квалификује за ослобођење од ПДВ-а, резултат је директна економска штета од 508,2 милиона евра годишње што је резултат одсуства овог режима у Шпанији.
Организација говори о „директна, стварна и мерљива финансијска штета“ Да опише тренутну ситуацију, будући да је, по његовом мишљењу, то конкретан, мерљив и понављајући губитак који се акумулира из године у годину, осим ако се прописи не прилагоде. Оно што се тренутно процењује на нешто више од 500 милиона евра акумулираће се из године у годину ако се систем не промени.
АТА инсистира да ова штета није генеричка процена, већ збир уштеда јединице од 660 евра пројектовано на целу групу потенцијалних корисника. По његовом мишљењу, та бројка јасно одражава неповољан положај у коме се налазе у поређењу са њиховим европским колегама, који заиста имају користи од франшизе.
Федерација наглашава да многи од ових професионалаца раде са малим маржама и да свако смањење њихових административних трошкова или времена проведеног на папирологији може направити разлику између одржавања пословања, улагања у његов раст или одустајања од одређених активности.
Стога, ентитет сматра да би имплементација франшизног ПДВ-а била мера структурне подршке више од једноставне техничке промене у индиректном опорезивању, јер би директно утицала на отпорност и капацитет прилагођавања хиљада малих предузећа.
Утицај на државне приходе и позицију трезора
Друга страна медаље је ефекат који би ослобођење од ПДВ-а имало на јавне финансије. Одељење за истраживање АТА процењује да би Имплементација система би могла да кошта државу између 625 и 650 милиона евра годишње. у смислу ненаплаћених прихода.
Распон се израчунава на основу чињенице да је горе наведено 770.000 самозапослених Они би се одлучили да се придруже систему након што испуне захтеве за обрачун и структуру трошкова. Ослобађање од периодичних плаћања ПДВ-а које ови порески обвезници тренутно врше објаснило би процењени пад пореских прихода.
Овај потенцијални утицај је један од главних аргумената који, према АТА, користи Министарство финансија да покаже невољност да преговара о спровођењу режима. Само одељење истиче да Шпанија већ има неколико посебних ПДВ шема и да комбинација свих њих чини оснивање франшизе сложенијим под истим условима као у другим државама.
Министарство финансија такође тврди да директива ЕУ Не намеће се аутоматски Уредба не налаже успостављање изузећа од ПДВ-а за домаће трансакције, већ нуди владама могућност да то учине у одређеним границама. Ово тумачење је у супротности са ставом АТА, која сматра да се дух уредбе креће ка већој хармонизацији и поједностављењу за мала предузећа.
Дискусија се, у сваком случају, налази у ширем контексту дебате о пореско оптерећење самозапошљавања, потребе државе за приходима и могућност редизајнирања пореза без изазивања значајних буџетских неравнотежа.
Конкурентски неповољан положај у поређењу са другим земљама ЕУ
Поред чисто приходних података, ATA се фокусира на конкурентски јаз што, по његовом мишљењу, истиче недостатак система ПДВ франшизе у Шпанији. У међувремену, самозапослени радници у земљама попут Француска и Италија Они имају користи од овог система и Уштеде милионе евра годишње Што се тиче административних процедура и оптерећења, Шпанци су и даље дужни да испуњавају све пореске обавезе од првог евра који им се испоручује фактура.
Организација истиче да стручњаци обухваћени франшизном шемом ПДВ-а у другим државама једва да показују поједностављени годишњи повраћајОво је у супротности са периодичним подношењем пореских пријава и специфичним рачуноводственим поступцима који се захтевају у Шпанији. Ова разлика се претвара у мање времена проведеног испред рачунара или у рачуноводственој фирми и, на крају крајева, већу могућност фокусирања на посао.
Према АТА, ова ситуација ствара неједнака конкуренција на јединственом тржиштуОво је посебно тачно у секторима где се услуге могу пружати на даљину или где постоји значајна мобилност стручњака између земаља. Они који послују из земље са повољнијом пореском политиком имају предност, по његовом мишљењу, у односу на оне који то раде из Шпаније.
Председник федерације, Лоренцо Амор, је у више наврата изјавио да Шпански самозапослени радници су једини у ЕУ који не могу имати користи од система ПДВ франшизе ако је њихов промет испод прага од 85.000 евра. По њиховом мишљењу, ова разлика је поред осталих бирократске препреке које су већ осуђивали и које, између пореских, радних и обавеза социјалног осигурања, троше стотине сати годишње код предузетника.
За групу, проблем иде даље од једноставне уштеде трошкова: ради се о време, правна сигурност и капацитет планирањаНемогућност да усвоје исти оквир као њихове европске колеге подгрева осећај да се такмиче под мање повољним условима унутар теоретски интегрисаног простора.
Жалба АТА Европској комисији
С обзиром на недостатак напретка на националном нивоу, АТА је одлучила да покрене питање пред европским институцијама. Федерација је поднела предлог у децембру. формална тужба против Владе Шпаније пред Европском комисијом због недостатка транспозиције и примене директиве која се односи на посебну шему ПДВ франшизе за самозапослене и мала предузећа.
Тужба се заснива на наводном непоштовање Директиве (ЕУ) 2020/285којим се мења неколико чланова Директиве 2006/112/ЕЗ са циљем модернизације и хармонизације пореског третмана малих предузећа. АТА сматра да неуспех у прилагођавању шпанског законодавства крши принципе као што су делотворност права Уније, недискриминација, пропорционалност, правна сигурност или фер конкуренција.
У својој изјави, организација захтева да се у Шпанији имплементира [систем/програм/систем] стварни режим поједностављења и ослобођења од ПДВ-а за мала предузећа, усклађено са системом који је на снази у остатку ЕУ, како би се смањило административно оптерећење и олакшало усклађивање. По његовом мишљењу, регулаторна неактивност има „огроман утицај“ на пословну активност и то нарушава његову конкурентност.
АТА тврди да недостатак акције шпанске владе није последица непремостивог техничког проблема, већ политичка одлука који даје приоритет одржавању краткорочних прихода у односу на пореске и бирократске олакшице за мале пореске обвезнике. Федерација је уверена да притисак из Брисела може прекинути ћорсокак у ситуацији која се, по њеном мишљењу, отеже предуго.
Одговор Европске комисије ће вероватно одредити следеће кораке у дебати. Уколико Брисел утврди да је дошло до кршења директиве, могао би бити покренут поступак због кршења прописа, што би вршило додатни притисак на владу да предузме мере по овом питању.
Питање пореске правде и модела производње
Поред бројева, дискурс АТА-е представља франшизни ПДВ као мера пореске правде и подршка за суштински стуб шпанске економије: самозапослене и мала предузећа. Федерација инсистира да је недостатак прилагођавања европским прописима главни проблем. То није мала стварвећ елемент који условљава свакодневни живот стотина хиљада предузећа.
У свом извештају, организација описује ситуацију као „Законодавни пропуст“ И говори се о понављајућем губитку, односно економском губитку који се понавља и консолидује из године у годину све док се не усвоји систем франшизе. Обрачун годишње штете која прелази 500 милиона евра тако постаје кумулативна цифра када се посматра у перспективи.
За представнике групе, смањење административног терета и поједностављивање ПДВ-а не би само имало непосредне ефекте на финансије и време самозапослених, већ би могло и промовисати формализацију активности, смањити ненамерне грешке у декларацијама и допринети погоднијем окружењу за предузетништво.
На крају крајева, дебата отвара врата размишљању о томе каква је продуктивни модел Шпанија жели да промовише ово и у којој мери је администрација спремна да прилагоди свој порески систем како би ускладила реалност малих предузећа са реалношћу својих европских партнера.
Са свим овим бројкама на столу, франшизни ПДВ постао је једно од главних отворених питања на шпанској пореској агенди: с једне стране, група која квантификује просечну уштеду од 660 евра годишње по самозапосленом раднику и укупни губитак од преко 500 милиона; с друге стране, држава која вреднује утицај на приходе до 650 милиона и која још није предузела кораке да усклади своје прописе са остатком Европске уније.